Закрытие ИП с долгами в ПФР и налоговой в 2021 году

В этом году активно вступали в силу изменения, касающиеся возможности ликвидации ИП с задолженностью перед пенсионным фондом. До сих пор налоговый орган разрешал закрытие ИП только после погашения всей задолженности перед внебюджетными фондами и требовал представления соответствующего документа.

Долг и ликвидация ИП. Этапы ликвидации ИП с долгами

В случае возникновения долгов по обязательным платежам учредитель ИП часто принимает решение не спровоцировать увеличение суммы обременений и начать ликвидационную деятельность.

Ликвидация ИП проходит в следующие этапы:

• Уведомление сотрудников (при наличии) о решении о ликвидации ИП (не позднее, чем за 2 месяца до начала процедуры);
• Подача налоговой декларации за весь период ведения бизнеса (если налоговые декларации были поданы с опозданием);
• Обращение в Федеральную налоговую службу для выяснения и урегулирования налоговой задолженности;
• Подача итоговой налоговой декларации за текущий календарный год (акт позволяет подавать налоговые декларации и прекращать ликвидацию ИП, но не позднее, чем в течение 5 дней с момента внесения соответствующей записи о снятии с учета);
• Сбор необходимых документов для ликвидации;
• Оплата государственной пошлины за процедуру ликвидации (в любом филиале Kasa Oszczędności);
• Составление заявления по форме Р26001 и подача необходимого пакета документов в ФНС или МФЦ;
• Уведомление о внебюджетных фондах (не обязательно для ИП, так как они автоматически уведомляются налоговыми органами);
• Получение информации о снятии с регистрации ИП в виде выписки из ЕГРЮЛ (на 6-й рабочий день с момента получения заявления);
• Закрытие банковского счета, открытого IE для финансовых операций (если он был открыт ранее);
• Снятие с учета и регистрация кассового аппарата;
• Расторжение договоров с подрядчиками, поставщиками ресурсов (если данные мероприятия ранее не выполнялись);
• Ведение расчетов с сотрудниками;

Документы

При закрытии ИП в 2018 году необходимы следующие документы:

• Копия паспорта учредителя ИП;
• Копия свидетельства о регистрации;
• Копия ИНН-номера;
• Свидетельство о постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя;
• Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
• Фрагмент ранее присвоенного кода ОКВЭД;
• Заявление о закрытии ИП по согласованной форме;
• Квитанция об уплате таможенной пошлины (160 рублей);
• Документ, подтверждающий отсутствие задолженности перед внебюджетными фондами (в случае, если учредитель решил погасить их до проведения ликвидационных мероприятий).

Сколько времени нужно на ликвидацию ИП

Рассмотрение заявления о ликвидации ИП — 5 рабочих дней;

Подача окончательной налоговой декларации:

• В случае налогового режима ЕНВД — до начала ликвидационной процедуры;
• В случае применения упрощенной системы налогообложения — до 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации;
• Для всех других налоговых систем существует обязанность подавать декларации не позднее, чем через 5 дней после ликвидации IE;
• Погашение долга ПФР — не позднее 15 дней после снятия с учета ИП;

Как закрыть ИП с долгами в пенсионном фонде, и можно ли это сделать

Закон позволяет в 2018 году закрыть ИП, имеющего задолженность перед ПФР. Однако отмена регистрации не освобождает вас от их выплаты.

В случае просрочки платежа ПФР будет действовать по следующему алгоритму:

• Отправка документа об уплате долгов (по истечении 2 недель с момента ликвидации ИП);
• Обеспечение исполнения требования путем списания денежных средств с банковского счета индивидуального предпринимателя;
• Проведение процессуальных действий (если задолженность не оплачена, не оплачена полностью, банковский счет был закрыт до расчета или на нем не было средств). Если пенсионный фонд не будет вовремя уведомлен о ликвидации данного ИП, на него все равно будут взиматься пенсионные расходы, которые к концу года могут составить сумму, равную 300 000 злотых. руб.

Как правило, закрывать ИП с долгами из-за налоговых отчислений недопустимо. Следует помнить, что процесс ликвидации не освобождает учредителя ИП от обязанности уплачивать не только основные налоговые обязательства, но и суммы начисленных пеней и штрафов. Сотрудник ФНС откажет в приеме и рассмотрении заявления о ликвидации должника индивидуального предпринимателя.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и можно ли это сделать

Даже если индивидуальный предприниматель не ведет хозяйственную деятельность и не приносит дохода, налоговая декларация должна подаваться в обязательном порядке за весь период существования индивидуального предпринимателя.

На неправомерный отказ Федеральной налоговой службы может быть подана апелляция:

Руководителю организационного подразделения (в виде жалобы на действия сотрудника);

Подав заявление в вышестоящую инспекцию;

• Подав иск.
• Чтобы узнать о наличии налоговой задолженности или взносов во внебюджетные фонды (в частности, в Федеральную службу финансовой разведки) после закрытия IE, вы можете использовать один из следующих способов:
• Посредством личного визита к указанным властям;

Как узнать есть ли задолженность в ПФР и по налогам после закрытия ИП

Через личный кабинет, созданный на официальном портале ведомства (необходимо зарегистрироваться и подтвердить регистрацию специальным кодом активации);

• Путем ознакомления с банком данных, действующим в порядке ФССП РФ (если возбуждено исполнительное производство);
• Через портал «Госуслуги» (сервис уведомлений о состоянии индивидуального лицевого счета).
• Несвоевременная уплата налогов и других обязательных платежей является уголовным преступлением и влечет определенные санкции.
• После начала исполнительного производства в связи с неуплатой обязательных платежей в ФНС, ПФР, должник-учредитель должен будет уплатить дополнительно 7% от суммы долга;

Закрытие ИП с долгами: последствия и ответственность

В случае несвоевременного погашения обязательств перед Пенсионным фондом лицо может быть оштрафовано от 20 до 40% суммы долга;

1. Несвоевременная уплата задолженности по страховой премии — штраф 5% от суммы задолженности;
2. Несвоевременная уплата в Пенсионный фонд автоматически влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей;
3. Размер неустойки за просрочку платежа в Пенсионный фонд определяется на усмотрение налоговых органов и зависит от процента неустойки;
4. Несвоевременная подача декларации в ФНС — влечет наложение штрафа в размере 5% от причитающейся суммы;
5. Если учредитель выведенного из эксплуатации ИП попытается скрыть доход, он будет оштрафован на 20% от суммы скрытого дохода.
6. За каждый день просрочки уплаты налогового обязательства предприятие обязано уплатить штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации.
7. Отсутствие средств для погашения долгов перед ФНС или ПФР влечет принудительную ликвидацию ИП и объявление банкротства. Суд может предписать погашение задолженности из сумм, полученных от продажи имущества индивидуального предпринимателя.
8. Следует помнить, что согласно Гражданскому кодексу РФ индивидуальный предприниматель несет ответственность по долгам всем своим имуществом. Таким образом, основатель индивидуального бизнеса может лишиться всех льгот, кроме предметов, необходимых для обеспечения минимального уровня жизни (единственная жилая площадь, оборудование для людей с ограниченными возможностями и т. д.). После отмены ИП гражданину, возможно, придется расплачиваться по долгам за счет удержаний из заработной платы. Снятие с учета ИП происходит исключительно в ФНС по месту регистрации;

При подаче документов на ликвидацию через представителя или по почте необходимо предварительно заверить документы у нотариуса;

Обязательства, которые останутся у IE после отмены регистрации, потребуются учредителем как физическим лицом;

Важные моменты

• После ликвидации за учредителем ИП сохраняется обязанность сдавать отчеты во внебюджетные фонды;
• В отношении налогов и обязательных отчислений во внебюджетные фонды срок исковой давности не применяется, единственное исключение — финансовые штрафы, взимаемые по определенному платежу;
• Если доход равен нулю, остается обязательство декларирования;
• Чтобы избежать неоправданных затрат, учредитель выведенного из эксплуатации ИП должен самостоятельно уведомить ПФР о его закрытии.
• Закрытие ИП с долгами может происходить как добровольно, так и принудительно. Процедура ликвидации не освобождает учредителя индивидуального предпринимателя от обязанности выполнять свои обязательства перед ФНС и ПФР. Закон не допускает ликвидации при отсутствии уплаты налоговой задолженности, но взносы в пенсионный фонд могут производиться после внесения исправлений в реестр. Информацию о задолженности перед Пенсионным фондом после закрытия ИП можно получить лично в офисе или через Интернет.