Если работодатель платит НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, не заполнять счета и не сдавать годовые отчеты. Если человек ведет свой бизнес и имеет различные источники дохода, необходимо будет отчитываться в налоговой инспекции не реже одного раза в год.
Подоходный налог с населения удерживается непосредственно из дохода, когда он фактически уплачен. Налог на заработную плату и доход в натуральной форме перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода. Для выплаты отпускных и по болезни это должно быть сделано до последнего дня месяца, в котором была произведена выплата.
Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?
Сводная таблица с краткой информацией о ставках НДФЛ:
| Ставка,% от дохода | Состояние |
| 9% | Получение дивидендов до 2015 года. Получение дохода по ипотечным облигациям и ипотечным сертификатам, приобретенным до 01.01.2007. |
| 13% | Базовая ставка налога |
| 15% | Налог на полученные дивиденды |
| тридцать% | Прочие доходы физических лиц-нерезидентов |
| 35% | Максимальная налоговая ставка. Дорогие призы и выигрыши, доход от банковских вкладов (подробнее) |
Базовая ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.
Требуется залог в размере 35%:
- При сборе и обработке выигрышей и призов, если их сумма превышает 4000 рублей.
- Когда доход от банковских вкладов превышает параметры, указанные в ст. 214 Налогового кодекса.
- От суммы экономии на процентах при получении ссуды или кредита. Например, для транзакции в рублях значение составляет 2/3 от курса.
- При получении средств от кредитного потребительского кооператива.
Тем, кто изучает, что такое НДФЛ, обязательно нужно понимать, что существуют налоговые вычеты как для лиц, являющихся резидентами РФ, так и для нерезидентов. В первую категорию входят люди, которые находятся в нашей стране не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут оставаться на более короткий срок, но получать доход от компаний, расположенных в нашем штате.
Виды налоговых вычетов
Выделяют 4 основные группы налоговых отчислений:
- Стандарт. 1400 рублей предназначены для налогоплательщиков, являющихся родителями. Эта сумма увеличивается до 3000 для 3 и более детей. Эта сумма назначается каждому ребенку, которого поддерживают родители. Это за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 350 000. руб. Для родителей ребенка-инвалида установлен вычет в размере 12 000 злотых. рублей, воспитателям — 6000 рублей.
- Имущество (например, декларация о подоходном налоге с населения при покупке квартиры). Проще говоря, ее получают налогоплательщики, понесшие расходы на новую недвижимость или строительство. Размер этой суммы ограничен 2 млн рублей без учета средств, предназначенных для погашения ипотечной задолженности.
- Социальное. Выдается гражданам, несущим социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, образованием, лечением, пенсионным страхованием.
- Профессиональный. Проще говоря, это предоставленные вычеты по НДФЛ в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого трейдеры могут получить вычет в размере 20%.
Налоговые льготы
Определенные доходы физических лиц освобождены от уплаты подоходного налога с населения.
Исключенные категории включают:
- выгоды,
- техническое обслуживание,
- пособие по беременности и родам, разовая помощь новорожденному,
- возмещение командировочных расходов,
- оплата медицинских услуг,
- деньги от продажи доли в уставном капитале российской компании.
Последнее актуально только в том случае, если компания непрерывно принадлежит одному и тому же лицу в течение 5 лет. Подоходный налог с населения может не взиматься при возмещении процентных расходов по ссудам, взятым на покупку недвижимости. Позиция человека не имеет отношения к применению правил. Об этом говорится в пояснении Минфина от 25.10.13.
Говоря о том, что такое НДФЛ, следует отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременное пособие по беременности и родам, которое предоставляется в течение первых 12 месяцев жизни ребенка или с момента усыновления. Такую помощь получают один или оба родителя. Сотрудники также получают пособие в случае увольнения по соглашению сторон или выхода на пенсию. Его высота равна:
Средний заработок за период профессиональной деятельности,
- Выходное пособие при выходе на пенсию.
- Вознаграждение не может превышать 3-х кратный средний заработок при выплате руководителю, главному бухгалтеру.
- По состоянию на 2016 год отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:
Особенности и виды налоговой отчетности
Сертификат типа 2-НДФЛ был пересмотрен в 2015 году. В нем есть поле, в котором следует указать данные уведомления о социальном отчислении. В нем должны быть указаны подробности уведомления об удержании авансов, выплаченных иностранными работниками. Уведомление составляется для каждого специалиста, мастера, другого работника, получающего доход. Он определяет ваш доход, отчисления и размер удерживаемых налогов. Если доход не облагается налогом, он не отображается. Такая справка подается в ФНС вместе с отчетом о результатах за предыдущий год.
В случае несвоевременной подачи формы 6-НДФЛ применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение недостоверных сведений эта сумма составляет 500 рублей. Вы также будете оштрафованы, если отправите бумажную версию вместо электронной формы. Электронная версия обязательна, если доход от работодателя получили 25 и более сотрудников.
Таким образом, подоходный налог с населения — это сумма, которую вы платите практически с любого дохода. На предприятиях работник оплачивает эту сумму из собственного кармана. Компания же действует только как налоговый агент. В случае несвоевременной оплаты компания может быть оштрафована на 20% недостающей части налога.
