Что такое кредиторская задолженность простыми словами

chto takoe kreditorskaya zadolzhennost prostymi slovami 1 Статьи

При простом объяснении термина «обязательства» следует выделить его характеристики:

  • Работает как капитал извне;
  • Это временный характер;
  • Он носит договорный характер;
  • Его создают в коммерческих предприятиях любого масштаба.

Виды кредиторской задолженности

Обязательства обычно делятся на несколько типов:

  1. В зависимости от срока действия:
    • Постоянно (до 90 дней);
    • Краткосрочные (до 12 месяцев);
    • Долгосрочные (более 1 года);
  2. Об исполнении обязательства:
    • Не просрочено (еще не истек срок оплаты);
    • Просрочено (платеж не поступил даже после критической даты расчетов);
    • Просрочено;
  3. По теме:
    • За счет государственных органов;
    • Обязательства перед юридическими лицами (контрагенты, партнеры, банки);
    • за счет физических лиц (служащих и служащих);
  4. В зависимости от предмета долга:
    • Товарная задолженность;
    • Денежный долг.

У большинства активных компаний есть долги — обязательства. С экономической точки зрения это нормальное состояние хозяйствующего субъекта.

В круг кредиторов компании могут входить:

  1. Кредитно-финансовые учреждения, предоставившие ссуды на развитие бизнеса;
  2. Налоговые органы;
  3. Внебюджетные фонды;
  4. Дочерние компании;
  5. Владельцы векселей;
  6. Учредители и акционеры компании;
  7. Сотрудники предприятия;
  8. Предприятия, предоставляющие ресурсы (коммунальные услуги);
  9. Страховщик;
  10. Заказчики, поставщики и другие подрядчики.

Сроки кредиторской задолженности

Движение обязательств всегда оправдывается сроками платежей, и их соблюдение говорит о платежеспособности компании и эффективности управления активами.

Срок оплаты важен по нескольким причинам:

  • Периодичность некоторых выплат закреплена на законодательном уровне (налоги, обязательные отчисления в ПФР, ФОМС, заработная плата);
  • Наложение штрафов и пени в случае просрочки платежа ведет к увеличению обязательств;
  • Сроки и периоды используются для анализа деловой активности компании на предмет соответствия или отклонений от нормы.

Обязательства чаще всего подразделяются на два типа:

  1. В ближайщем будущем:
    • Самая распространенная категория долга;
    • Длится с момента начисления на фактическую выплату обязательства;
    • Срок действия ограничен до 12 месяцев;
    • Пример: небольшая банковская ссуда; неуплата услуг или товаров, предоставленных в рассрочку; несвоевременная выплата заработной платы;
  2. Долгосрочный:
    • Обязательство остается не погашенным более одного года;
    • Это может указывать на то, что компания находится в предбанкротном состоянии или неплатежеспособна;
    • Пример: облигации или переводные векселя со сроком погашения 1 год и более; Расчеты по отложенному налогу на прибыль; Долгосрочная аренда.

Как рассчитать кредиторскую задолженность на предприятии

Обязательства рассчитываются:

  • при составлении финансовой отчетности;
  • понимание состояния предприятия и определение способности справляться с долговыми обязательствами;
  • выбрать стратегию управления.

При подготовке анализа / отчета каждый вид обязательств должен быть отражен отдельной строкой формы, в частности

Название расчета Номер аккаунта
С подрядчиками, поставщиками и прочими третьими сторонами 60
С покупателями, покупателями 62
О налоговой нагрузке 68
67 Социальное обеспечение, страхование 69
О выплате заработной платы 70
59 Выплаты ответственным лицам 71
Расчеты с работниками по прочим начислениям, не связанным с оплатой труда 73
С основателями 75
73 Расчеты с другими кредиторами 76

Как списать кредиторскую задолженность

Наличие обязательств указывает на несоответствие между датой возникновения обязательств (датой поставки товаров, оказания услуг или выполнения работ кредитором) и датой их оплаты. Поскольку наличие пассивов — обстоятельство, мало выгодное хозяйствующим субъектам, все стараются их списать.

Обязательно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность

Если предприятие по какой-либо причине не может своевременно выплатить задолженность по договору с контрагентом, обязательство становится «просроченным». Непогашенные обязательства списываются, когда правомочный контрагент не принимает активных принудительных мер в течение установленного периода или когда существуют другие объективные обстоятельства, которые не позволяют должнику выполнить свои обязательства.

Списание непогашенных обязательств является обязательной операцией, поскольку считается внереализационным доходом предприятия и подлежит налогообложению.

Если налоговый агент не уплатит обязательный сбор с указанного дохода, он может подвергнуться риску:

  • доработка налога на прибыль;
  • наложение пени и штрафов за просрочку платежа.

Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности

Обязательства, которые кредитор не потребовал в течение трех лет с даты возникновения такого права, должны быть аннулированы в компании-должнике. Процедура должна соответствовать всем формальным требованиям, чтобы налоговая служба не имела претензий.

Порядок действий следующий:

  • Заявление об истечении срока исковой давности (начало срока определяется датой, на которую обязанный должен был произвести расчет, но не сделал этого);
  • подготовка и подача в ФНС пакета документов:
    1. деятельность по инвентаризации дебиторской и пассивной задолженности;
    2. записка с объяснением причин долга
    3. бухгалтерский отчет по результатам инвентаризации
    4. приказ президента компании о списании задолженности с баланса.

Списание кредиторской задолженности в связи с невозможностью взыскания

Списание, обновляющее стоимость дебиторской задолженности, помимо общей даты погашения, также может быть объяснено другими причинами, характеризующимися невозможностью их взыскания:

  • в связи с ликвидацией кредитора (при ведении бухгалтерского учета необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации кредитора);
  • объявление о банкротстве должника;
  • освобождение кредитором должника от его финансовых обязательств (чаще встречается между связанными лицами);
  • на основании акта государственного органа о признании невозможности погашения долга;
  • В связи с возникновением форс-мажорной ситуации;
  • Смерть кредитора — физического лица.

Списание кредиторской задолженности при УСН

В случае невыполнения обязательства по истечении срока исковой давности, вытекающего из договора с контрагентом, должник автоматически получает доход, именуемый внереализационным доходом. Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, которые списали обязательства, должны включать их в сумму дохода, поскольку в этой системе налогообложения прибыль от внереализационной деятельности и доход от продаж считаются прибылью.

Независимо от того, является ли предметом налогообложения «прибыль» или «прибыль за вычетом затрат», обязательства следует списывать только через 3 года.

Если непогашенная задолженность признается доходом, полная сумма отражается в налоговом отчете с учетом НДС, если обязательства возникли в результате поставки товаров, работ или услуг подрядчиком, подпадающим под упрощенную систему налогообложения.

Оцените статью
Сайт о бесконтактной оплате
Добавить комментарий