Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При простом объяснении термина «обязательства» следует выделить его характеристики:

• Работает как капитал извне;
• Это временный характер;
• Он носит договорный характер;
• Его создают в коммерческих предприятиях любого масштаба.

Виды кредиторской задолженности

Обязательства обычно делятся на несколько типов:

1. В зависимости от срока действия:
   • Постоянно (до 90 дней);
   • Краткосрочные (до 12 месяцев);
   • Долгосрочные (более 1 года);
2. Об исполнении обязательства:
   • Не просрочено (еще не истек срок оплаты);
   • Просрочено (платеж не поступил даже после критической даты расчетов);
   • Просрочено;
3. По теме:
   • За счет государственных органов;
   • Обязательства перед юридическими лицами (контрагенты, партнеры, банки);
   • за счет физических лиц (служащих и служащих);
4. В зависимости от предмета долга:
   • Товарная задолженность;
   • Денежный долг.

У большинства активных компаний есть долги — обязательства. С экономической точки зрения это нормальное состояние хозяйствующего субъекта.

В круг кредиторов компании могут входить:

1. Кредитно-финансовые учреждения, предоставившие ссуды на развитие бизнеса;
2. Налоговые органы;
3. Внебюджетные фонды;
4. Дочерние компании;
5. Владельцы векселей;
6. Учредители и акционеры компании;
7. Сотрудники предприятия;
8. Предприятия, предоставляющие ресурсы (коммунальные услуги);
9. Страховщик;
10. Заказчики, поставщики и другие подрядчики.

Сроки кредиторской задолженности

Движение обязательств всегда оправдывается сроками платежей, и их соблюдение говорит о платежеспособности компании и эффективности управления активами.

Срок оплаты важен по нескольким причинам:

• Периодичность некоторых выплат закреплена на законодательном уровне (налоги, обязательные отчисления в ПФР, ФОМС, заработная плата);
• Наложение штрафов и пени в случае просрочки платежа ведет к увеличению обязательств;
• Сроки и периоды используются для анализа деловой активности компании на предмет соответствия или отклонений от нормы.

Обязательства чаще всего подразделяются на два типа:

1. В ближайщем будущем:
   • Самая распространенная категория долга;
   • Длится с момента начисления на фактическую выплату обязательства;
   • Срок действия ограничен до 12 месяцев;
   • Пример: небольшая банковская ссуда; неуплата услуг или товаров, предоставленных в рассрочку; несвоевременная выплата заработной платы;
2. Долгосрочный:
   • Обязательство остается не погашенным более одного года;
   • Это может указывать на то, что компания находится в предбанкротном состоянии или неплатежеспособна;
   • Пример: облигации или переводные векселя со сроком погашения 1 год и более; Расчеты по отложенному налогу на прибыль; Долгосрочная аренда.

Как рассчитать кредиторскую задолженность на предприятии

Обязательства рассчитываются:

• при составлении финансовой отчетности;
• понимание состояния предприятия и определение способности справляться с долговыми обязательствами;
• выбрать стратегию управления.

При подготовке анализа / отчета каждый вид обязательств должен быть отражен отдельной строкой формы, в частности

Как списать кредиторскую задолженность

Наличие обязательств указывает на несоответствие между датой возникновения обязательств (датой поставки товаров, оказания услуг или выполнения работ кредитором) и датой их оплаты. Поскольку наличие пассивов — обстоятельство, мало выгодное хозяйствующим субъектам, все стараются их списать.

Обязательно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность

Если предприятие по какой-либо причине не может своевременно выплатить задолженность по договору с контрагентом, обязательство становится «просроченным». Непогашенные обязательства списываются, когда правомочный контрагент не принимает активных принудительных мер в течение установленного периода или когда существуют другие объективные обстоятельства, которые не позволяют должнику выполнить свои обязательства.

Списание непогашенных обязательств является обязательной операцией, поскольку считается внереализационным доходом предприятия и подлежит налогообложению.

Если налоговый агент не уплатит обязательный сбор с указанного дохода, он может подвергнуться риску:

• доработка налога на прибыль;
• наложение пени и штрафов за просрочку платежа.

Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности

Обязательства, которые кредитор не потребовал в течение трех лет с даты возникновения такого права, должны быть аннулированы в компании-должнике. Процедура должна соответствовать всем формальным требованиям, чтобы налоговая служба не имела претензий.

Порядок действий следующий:

• Заявление об истечении срока исковой давности (начало срока определяется датой, на которую обязанный должен был произвести расчет, но не сделал этого);
• подготовка и подача в ФНС пакета документов:
  1. деятельность по инвентаризации дебиторской и пассивной задолженности;
  2. записка с объяснением причин долга
  3. бухгалтерский отчет по результатам инвентаризации
  4. приказ президента компании о списании задолженности с баланса.

Списание кредиторской задолженности в связи с невозможностью взыскания

Списание, обновляющее стоимость дебиторской задолженности, помимо общей даты погашения, также может быть объяснено другими причинами, характеризующимися невозможностью их взыскания:

• в связи с ликвидацией кредитора (при ведении бухгалтерского учета необходимо предоставить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации кредитора);
• объявление о банкротстве должника;
• освобождение кредитором должника от его финансовых обязательств (чаще встречается между связанными лицами);
• на основании акта государственного органа о признании невозможности погашения долга;
• В связи с возникновением форс-мажорной ситуации;
• Смерть кредитора — физического лица.

Списание кредиторской задолженности при УСН

В случае невыполнения обязательства по истечении срока исковой давности, вытекающего из договора с контрагентом, должник автоматически получает доход, именуемый внереализационным доходом. Компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, которые списали обязательства, должны включать их в сумму дохода, поскольку в этой системе налогообложения прибыль от внереализационной деятельности и доход от продаж считаются прибылью.

Независимо от того, является ли предметом налогообложения «прибыль» или «прибыль за вычетом затрат», обязательства следует списывать только через 3 года.

Если непогашенная задолженность признается доходом, полная сумма отражается в налоговом отчете с учетом НДС, если обязательства возникли в результате поставки товаров, работ или услуг подрядчиком, подпадающим под упрощенную систему налогообложения.